建筑业营改增实施指南——会计核算与税务管理

2016年5月1日，建筑业营改增正式实施。建筑业实施增值税，不仅会对建筑企业的收入、利润等财务指标产生影响，为重要的是将对企业的经营管理产生重大影响。中国建筑业协会站在行业的高度组织编写了一套《建筑业营改增实施指南》，融合了十大建筑企业集团和专业财税咨询机构的丰富经验，提出了切实可行的税改应对方案以及实用性、操作性强的工作流程和制度办法，还根据*新文件对各项业务做出了详细的会计分录。本套《建筑业营改增实施指南》从经营管理和财税管理两方面为读者提供指引。其中，《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理》主要是针对财税管理岗位的相关人员，共分为四章，分别为：增值税管理体系、增值税专用发票管理、增值税会计核算、增值税纳税申报管理。《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理》适用于全国各类施工企业管理人员。包括工程造价人员、合约管理人员、法务管理人员以及公司高层领导，亦可供房地产企业等建设单位各类管理人员参考。

中国建筑业协会 编

重点内容导引

第一章 增值税管理体系

一、税务管理层级

二、部门管理职责

三、税务管理部门及岗位设置

四、增值税管理制度

第二章 增值税专用发票管理

第一节 增值税专用发票相关法律风险

一、刑法规定的法律责任

二、税法规定的法律责任

三、善意取得虚开增值税专用发票

第二节 销项业务增值税专用发票管理

一、增值税专用发票管理原则

二、增值税专用发票的日常管理

三、增值税专用发票的领购与分发

四、增值税专用发票开具

五、增值税专用发票作废和红字发票开具

六、增值税专用发票丢失和缴销的处理

第三节 进项业务增值税扣税凭证管理

一、扣税凭证类型

二、扣税凭证管理原则

三、扣税凭证的取得及提交

四、扣税凭证的认证及抵扣

五、扣税凭证丢失的处理

第四节 报销流程管理与报销制度修订

一、报销流程

二、报销制度修订

第三章 增值税会计核算

第一节 增值税会计核算总体原则

一、建筑业管理特点与会计核算层级

二、建筑企业的经营业务情况

三、建筑企业增值税相关规定

四、建筑业增值税会计核算原则

第二节 增值税会计科目设置

一、增值税会计科目设置原则

二、增值税会计科目及专栏设置

三、“其他应付款”下增值税会计科目设置

第三节 一般计税方法下项目部会计核算

一、合同预计总收入与合同预计总成本

二、工程施工与进项税额的会计核算

三、工程结算与销项税额的会计核算

四、工程收入与工程成本的会计核算

五、其他收入与销项税额的会计核算

六、预缴增值税的会计核算

七、期末结转增值税的会计核算

第四节 简易计税方法下项目部会计核算

一、合同预计总收入与合同预计总成本

二、工程施工与分包抵税的会计核算

三、工程结算与应纳税额的会计核算

四、工程收入与工程成本的会计核算

五、其他收入与销项税额的会计核算

六、预缴增值税的会计核算

七、期末结转增值税的会计核算

第五节 总机构会计核算

一、收入与销项税的会计核算

二、支出与进项税额的会计核算

三、进项税转出的会计核算

四、期末缴纳增值税会计核算

第六节 老项目过渡期衔接会计核算

一、营业税金清理及会计核算

二、预计总收人与预计总成本的调整

第七节 投资业务会计核算

一、BT业务会计核算

二、BOT业务会计核算

三、PPP业务会计核算

第八节 境外工程出口业务

一、业务分析

二、税务处理

三、会计核算

四、案例分析

第四章 增值税纳税申报管理

第一节 纳税申报要求

一、纳税申报相关税收法规

二、纳税申报总体要求

三、预缴申报具体要求

四、机构纳税申报具体要求

第二节 纳税申报管理要点

一、项目部纳税管理要点

二、机构纳税管理要点

第三节 纳税申报表填写分析

一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）

二、增值税纳税申报表附列资料（一）

三、增值税纳税申报表附列资料（二）

四、增值税纳税申报表附列资料（三）

五、增值税纳税申报表附列资料（四）

六、增值税纳税申报表附列资料（五）

七、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表

八、本期抵扣进项税额结构明细表

九、增值税减免税申报明细表

十、增值税预缴税款

十一、营改增税负分析测算明细表

第四节 纳税申报案例分析

一、纳税申报表填报顺序

二、申报表案例数据汇总

三、申报表案例数据填报

附录1 增值税税收法规

附录2 建筑企业增值税管理制度

附录3 建筑企业增值税专用发票管理办法

附录4 建筑企业增值税扣税凭证管理办法

附录5 建筑企业增值税纳税申报管理办法