全面预算管理：让企业全员奔跑

说起预算，人人都觉得有必要，但人人都很头疼：预算管理不受重视、预算编制困难重重、预算结果得不到执行。原本一种有效的量化管理工具，最后被束之高阁。

诚然，制定并实施一套好的预算着实不易，因为数字背后装着的是整个企业的战略和运营，有着严密的逻辑，又有周旋的艺术。缺少对战略的承接、对业务的了解、对管理的认知，预算往往会沦为一场数字游戏。

好的预算管理，能将公司战略以数据化的形式落实于个人，真正实现了战略落地。

好的预算管理，是深入了解业务及其背后的逻辑而做出来的，是不疏不漏。

好的预算管理，既要考虑数据的合理性，又要考虑执行的可行性。

好的预算管理，不是处处“削减成本”，而是“节约成本”，“削减成本”是少花钱，“节约成本”是为实现目标提供合理支援。

好的预算管理，不是财务热闹、他人抵触，而是人人都了解目标和资源，自愿地朝着目标奔跑。

为了解决预算的症结，本书作者以自己多年世界500强企业的预算实践出发，结合对国内企业辅导和咨询的经验，总结出了一套“洋为中用”的预算理念和方法。本书从理念入手，以案例串联，通过模拟经营场景、数字表单等方式，不知不觉就将读者带入到预算从编制到执行的全过程。

本书看似书的模样，却少了许多“装模作样”，多了围炉夜话之感。将高雅的东西平民化，专业的东西通俗化，既可以碎片式地读着玩，也可以作为工具书学习与查阅。

温兆文 财务管理实战派“头牌讲师”、元年诺亚舟管理会计研究院资深专家、历任摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国际知名公司财务总监和CFO等职位。在清华、北大等20多所大学开设财务管理的专题课程。 十余年来，致力于推动管理会计在企业的应用，专注培养价值创造型财务管理人才，辅导近百家大中型企业，授课近十万人次。公开课满分率达98%，客户支持率达99%。 参与国资委研究中心《大型国有企业的预算管理提升和模式创新》课题，与元年诺亚舟管理会计研究院联合研发管理会计课程体系和管理会计人才培养体系。

元年诺亚舟是国内领先的财务及管理咨询、教育和信息化服务机构。15年来，元年诺亚舟专注管理会计的应用、信息化实践和研究，以独到的教育服务、专业的咨询实施服务、优秀的管理软件、贴心高效的运维外包服务等，帮助企业积极应对各种挑战，实现卓越绩效。

推荐序一（盛桢智）

推荐序二（郝宇晓）

前言

第1章

预算：告别“板儿爷”时代

江湖人士说“行话”

先知先觉是领导，不知不觉是群众

“老板”的身，“板儿爷”的命

现代企业制度：老板的幸福生活

第2章

预算种下的“祸根”

既成事实的管理都是无成效管理

杰克?韦尔奇死结的形成

标杆法：一面忽悠的旗帜

《超越预算》击倒了“稻草人”

成功人士的第三个习惯

脱不了的“红舞鞋”：企业的永动机制

第3章

让预算插上理性的翅膀

裤子应该做几条腿

老和尚为什么不再挑水

倒退是进步事业的涟漪

解放老板，让基业长青

泛民主，让预算六神无主

一道小学数学题的不同答案

财务圈里的“张悟本”

感觉是非理性的温床

预算：骗子也善良

第4章

企业运营中的两本秘籍

预算管理必须有倒逼机制

堵枪的不都是黄继光

预算管理的工作机构

管理，不可能全员参与

没有敬畏，群体便是乌合之众

预算是企业权威之源

SOP是最好的“不折腾”

第5章

预算管理的几个误区

看出预算的真身

计划管理是计划经济的产物

预算管理是市场经济的产物

没有“行动方案”，预算就是数字游戏

预算是必须，预测是可能

第6章

红舞鞋为什么挂墙上

“见好就收”VS“破罐破摔”

“三级递进目标”是跳不完的“华尔兹”

离夏威夷还有多少公里

周扒皮不再是“恶老板”

第7章

企业生命周期与预算指引

长城上不许哭

一场乱仗，一场欢畅

报复性消费伤人

企业家爱上了自己

把成本蹂躏到底

坐上滑梯的无奈

血淋淋的挣扎

我的未来尽是噩梦

第8章

全面预算管理的流程和构成

魔鬼总是在诱惑

规划不是鬼话

全面预算管理的内容框架

全面预算管理流程图

第9章

利润中心预算的编制：增量预算法

动物中为什么只有人在上班

老姑奶奶多，表叔就多

成功者的对面坐着的是伟大的对手

客户不停地传递财富：客户增量法

销售价格预算

市场价格预算法

第10章

成本中心预算的编制：杠杆预算法

设计环节杠杆预算的编制

采购环节杠杆预算的编制

第11章

费用中心预算的编制：零基预算法

资源使用的怪圈

先给费用分分类

工资性费用预算

可控费用预算编制

会议费预算编制

培训费预算编制

招待费预算编制

电话费预算编制

文具费预算编制

车辆运行费用预算编制

第12章

投资中心预算：权益增量法

有金刚钻才能揽瓷器活

技术创新投入预算

固定资产投入预算的编制

对外投资预算的编制

第13章

财务预算的编制

企业家要想好三件事

预算项目的设置

经营准备预算的编制

风险准备预算的编制

资金预算的编制

第14章

运营资金预算的编制

JIT只是个美梦

在产品存量预算

成品存货预算

营运资金预算

财务预算期初余额合并

年度预算月份分解

第15章

预算陈述与审批

年度预算会议

预算陈述与年度管理层面试

第16章

预算的过程控制

希望你是送信的人

预算指标下达：预算承诺书

预防管理真空

滚动预算的编制

预算外的审批流程及权限

第17章

预算绩效考核

大灰狼也是需要认同的

关联捆绑式考核

预算平衡考核制度

绩效考核与预算考核的关系

非可控因素的考核

预算奖励

第18章

预算信息化工具：让红舞鞋舞动起来

最基础的工具：Excel

ERP中的预算模块

专业的预算软件

专业预算软件如何实现闭环管理

基于云平台的全面预算管理系统：未来的发展趋势

企业如何选择系统实施商

第19章

测测你对预算的理解