两小时了解税务风险

作者在长期的一线采访中发现，大企业、中介机构及基层税务机关对税务风险管理在认识上和行动上都存在一些问题，主要是对税务风险管理理念产生的背景、目的、意义了解不透彻，无法找准税务风险管理的切入点；对税务风险管理的关键点把握不准确；涉税中介机构税务风险业务发展不明晰；对于税务风险管理紧密相关的政策问题考虑不周全。基于此，本书将大企业、中介机构、税务机关、政府等多个主体作为研究重点，既是对上述问题的系统解答，也是对国家税务总局出台的《大企业税务风险管理指引（试行）》《大企业税收服务和管理规程（试行）》中重点内容的解读；既是有关税务风险管理知识的普及性读物，也是对税务风险管理若干重要基本问题的探索和思考；既是对国内大企业税务风险管理进程的分析，也是对未来税务风险管理工作的展望。本书在注重研究上述主体推进税务风险管理理念的责任及实现路径时，还非常注重大企业、中介机构、税务机关、政府等多主体应该采取措施的关联性。本书对解决当前和今后一段时期税务风险管理推进中的一些困扰大企业、涉税中介机构及广大税务干部的实际问题，具有一定的指导价值。
如果你苦于不了解税务风险管理的基础知识，如果你在实践中苦于找不到开展税务风险管理的具体思路，如果你找不到所在单位税务风险管理工作推进不下去的原因，如果你抓不住税务风险管理的重点和焦点，如果你不能清晰判断未来税务风险管理在中国的发展前景，那么，就请静静地读一读《两小时了解税务风险》。

张剀，中国税务报社记者。自2008年以来，一直负责有关大企业税收管理和服务的宣传与报道工作。期间，参加了国家税务总局与国际货币基金组织联合举办的两次税务风险管理培训班，参与策划并组织了全国“大企业税收管理与服务”和“防范税务风险”两个专题征文活动。最近4年来，围绕大企业税务风险管理，对通用电器（GE）、西门子、三星、家乐福、中海油、华润、中化、中国移动、五粮液、上海复星等部分大企业，德勤、毕马威、普华永道、安永等四大会计师事务所及各级大企业税收管理部门进行了大量有针对性的采访，掌握了很多第一手信息和资料。

税务风险并不可怕

税务风险并不神秘
税务风险为何物/ 2
税务风险是什么？
税务风险的特征
税务风险产生的原因
侵蚀利润没商量/ 13
企业普遍忽视税务风险侵蚀作用
应对好税务风险就是在创造利润
税务风险是可以管理的/ 19
税务风险管理理念发展很快
风险管理能够创造“真金白银”
管理税务风险也是国家战略/ 24
国家提升竞争力需要大企业
中国缺少影响世界的大企业
税务风险阻碍大企业发展

税务风险一直伴随大企业
轻视风险等于走向没落/ 34
轻视税务风险酿苦果
尝尽苦滋味方知税务风险要重视
治“未病”才是大企业的明智选择
大企业普遍存在六大“短板”/ 40
短板一：税务风险管理意识淡薄
短板二：管理机构设置和人员配备不到位
短板三：轻视税收法律法规的研究
短板四：重要业务流程缺乏涉税控制
短板五：信息技术应用不广泛
短板六：缺乏内部监督和信息反馈机制
警惕大企业税务风险的高发源/ 53
税收筹划带来巨大风险
重大事项总是隐含重大税务风险
借鉴国际经验防控税务风险/ 57
大企业管理税务风险需要权威指引
充分借鉴国际经验很有必要
中国版指引重在解决实际问题
中国版指引并不具有强制性
付出行动才能管住风险/ 65
大企业防控税务风险有四大重点
大企业对中国版指引好评如潮
付出实际行动才能将蓝图变为现实
在探索中完善税务风险管理体系/ 73
?—以中化集团为例
制度建设是基础，重在切合实际着眼长远
岗位设置是前提，重在分工明确相互制衡
风险评估是关键，重在科学评估动态管理
控制措施是核心，重在人机结合切中要害
沟通机制是难点，重在全面沟通提高效率
监督措施是保障，重在严格审核客观公正　
牵住税务风险的“牛鼻子”/ 80
?—以海尔集团为例
对业务流程动“大手术”
确保内控体系正常运转
海尔做法值得借鉴
积极争取签署税企遵从协议/ 87
税企签署协议具有重要意义
不是所有大企业都有资格签署
获得认可，风险管理体系健全很关键
落实协议，提高政策适用确定性是重点
初期不要对协议内容太多苛求

税务风险给税务中介带来新机遇
“关系营销”时代正在结束/ 98
中介机构大有作为空间/ 101
中介机构业务空间增大的客观因素
监管层希望税务中介积极介入
税务风险管理：最具潜力的高端业务/ 105
高端咨询意味着高回报
企业潜在需求旺盛
税务审计业务正日渐走俏/ 109
迎接机遇，税务中介需做足准备/ 113
提供税务风险管理服务的中介机构寥寥
税务中介要做的“功课”还很多

税务风险考验税务机关管理智慧
机构改革：风险管理的基础/ 122
税收征管改革信号明确而强烈
当前大企业税收征管改革现状
税收征管改革的方向
积极帮助大企业实现自我管理/ 132
引进国外“纳税遵从=执法+服务”理念
帮助企业不断提升遵从能力
引导大企业遵从税法是核心/ 135
实施风险管理任重道远
风险管理是一个闭合的回路
遵从引导重在帮助企业“做对的事”
遵从管控重在防止企业“做错事”
遵从应对重在解决企业“做错了的事”
遵从保障重在为风险管理提供后台支持
实施风险管理需要税企互动合作/ 146
越来越多的大企业将参与税收风险管理
企业涉税诉求将得到更好响应
不同风险等级企业将被“对症下药”
税收风险管理中税企有广阔合作空间
应尽快确定大企业标准/ 153
全国标准不一的“大企业”
为什么要明确大企业标准
如何确定大企业标准
风险管理不宜以强制方式启动/ 161
“稽查启动论”违背税收风险管理本意
温和启动有助更多企业参与进来
涉税数据：要收集，更要挖掘/ 167
没有数据支撑的风险管理很难想象
涉税数据的多寡决定风险管理质量
税收风险管理需要强大信息系统
税务稽查需要更强威慑力/ 173
税务稽查存在“软化”倾向
如何增强税务稽查威慑力
尝试和大企业共同学习一起工作/ 178
未来税收风险管理流程猜想/ 183

政策风险：挡道的“大石头”
税收政策适用不正确，企业有一定责任/ 188
税收政策风险：主要源头不在企业/ 194
税收政策不确定的具体表现
税收政策不确定的主要原因
税务机关应为减少政策风险动真格/ 200
事先裁定：减少税收政策风险的新探索/ 205
减少税法适用不确定性的制度性安排
企业期待我国尽快实施事先裁定制度
事先裁定制度对企业的要求会很高
事前询复：对企业政策答复全用“白纸黑字”/ 213
什么是事前询复
为何要推出事前询复制度
事前询复如何进行
事前询复制度推出的重要意义
“李沧现象”值得深思
设计更为科学的政绩考核指标体系/ 227
一些不良势头和倾向值得关注
税收收入快速增长的原因
税收作为政绩考核指标引发诸多问题
改变观念，确保税收战略性增长
紧绷“加强和创新社会管理”这根弦/ 238
税收领域亟待加强和创新社会管理
税收风险管理是加强和创新社会管理的具体体现

附　录/ 244
大企业税务风险管理指引（试行）/ 244
国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）/ 250
参考文献/ 259

后记/262

装　　帧：平装

页　　数：264

开　　本：16开

纸　　张：胶版纸